10月納稅申報期順延至10月27日，提醒大家合理安排申報時間，錯峰完成申報！企業所得稅預繳納稅申報三大變化↓↓變化一：明確專用設備抵免政策執行口徑根據《國家稅務總局關于發布修訂后的〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》（2018年第23號）規定，專用設備抵免政策應在匯繳環節享受。《財政部 稅務總局關于節能節水、環境保護、安全生產專用設備數字化智能化改造企業所得稅政策的公告》（2024年第9號）明確，企業在2024年1月1日至2027年12月31日期間發生的專用設備數字化、智能化改造投入，不超過該專用設備購置時原計稅基礎50%的部分，可按照10%比例抵免企業當年應納稅額。企業當年應納稅額不足抵免的，可以向以后年度結轉，但結轉年限最長不得超過五年。 為落實好財政部、稅務總局公告2024年第9號規定，便利納稅人享受專用設備抵免政策，充分釋放政策紅利，《國家稅務總局關于優化企業所得稅預繳納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2025年第17號）明確，納稅人在預繳環節即可根據自身經營情況自主選擇享受專用設備抵免政策。預繳環節選擇不享受專用設備抵免政策的，也可在匯繳環節選擇享受優惠。變化二：明確出口企業申報要求一是重申出口企業納稅申報義務。生產銷售企業出口貨物的，應就其出口貨物的收入計算并申報繳納企業所得稅。通過自營方式出口的，應將其出口本企業生產或銷售貨物對應的收入納入營業收入進行申報；通過委托方式出口的，應將其委托出口本企業貨物對應的收入納入營業收入進行申報。二是從事代理出口業務的企業，應將其出口代理費收入納入營業收入進行申報，并申報具體情況。同時，為規范代理出口業務企業所得稅管理，以代理，包括通過市場采購貿易、外貿綜合服務等方式代理出口貨物的企業，在預繳申報時需要附報《代理出口企業受托出口情況匯總表》，提供委托其出口貨物的委托方基礎信息和出口金額情況。變化三：優化完善《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》1.《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）增加附報事項項目。在“優惠及附報事項有關信息”部分增加“職工薪酬”和“出口方式”項目，發生相關事項的納稅人應準確填報有關情況。除上述事項外，由納稅人根據《企業所得稅申報事項目錄》補充填報。調整“預繳稅款計算部分”相關項目。參照年度納稅申報表優化思路，根據最新財務報表樣式增加“銷售費用”“其他收益”等項目。同時，在“營業收入”項目下增加“自營出口收入”“委托出口收入”“出口代理費收入”等項目，由涉及出口業務的企業填報。在“投資收益”項目下增加明細行次，由納稅人根據《企業所得稅申報事項目錄》在明細行次填報股權處置收益等具體事項和金額。納稅人進行股權處置的，均應填報具體事項和金額。增加“抵免所得稅額”項目，供適用專用設備抵免政策的企業在預繳申報時自主選擇填報。增加“銷售未完工產品的收入”項目，由房地產開發企業填報，進一步明確企業銷售未完工開發產品取得預售收入申報要求。2.《企業所得稅匯總納稅總分支機構所得稅分配表》（A202000）調整總分機構稅款分攤計算方法。將匯繳環節總分機構分攤稅款計算方法推廣至預繳環節，即企業先對截止到本月（季）度應納所得稅額進行分攤，再由總、分機構分別抵減其已分攤預繳稅款，并計算本月（季）度應補（退）所得稅。修改表單名稱和數據項。基于計算方法調整的需要，在行次上增加“總機構分攤”“總機構財政集中分配”等項目，在列次上增加“實際應分攤所得稅額”“累計已分攤所得稅額”“分攤應補（退）所得稅額”等項目，并據此將表單名稱修改為《企業所得稅匯總納稅總分支機構所得稅分配表》。政策依據《國家稅務總局關于優化企業所得稅預繳納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2025年第17號）

內蒙古2026年度城鄉居民基本醫療保險繳費指南重要提醒！內蒙古2026年度城鄉居民基本醫療保險費集中征繳期已開始了，持續至2025年12月底（具體以各盟市、計劃單列市規定為準）。為幫助繳費人順利完成繳費，小編整理了繳費流程，快來學習了解吧！繳費渠道打開微信，搜索“內蒙古稅務”并關注，點擊底部模塊“辦稅通道”——“社保繳費”繳費流程1.進入社保繳費小程序后，點擊底部“我的”進行實名認證;2.實名認證后，點擊“我要繳費”;3.輸入繳費人信息，身份證件號碼、姓名、手機號碼，點擊下一步，“選擇醫療保險”；4.點擊繳費年度，選擇2026年，點擊“城鄉居民基本醫療保險費”，選擇“應繳費額”，并點擊提交;5.選擇繳費方式，確認繳費，頁面提示：即將打開“政務繳費助手”小程序，點擊允許，確認繳費金額是否正確，點擊去支付完成繳費。溫馨提示1.繳費人登錄社保繳費小程序系統后，需仔細核對醫保經辦機構、姓名、身份證號碼、險種、屬期等信息是否與本人實際參保信息一致。如不一致，應停止繳費，及時與所屬醫保經辦機構核實。2.繳費支付完成2-3個工作日后，可以通過社保繳費小程序查詢繳費記錄、使用 “繳費憑證開具” 模塊開具電子繳費憑證。3.2026年度城鄉居民基本醫療保險費集中征繳期限截止到2025年12月底（具體以各盟市、計劃單列市規定為準）。請各位參保繳費人務必在集中征繳期內完成參保繳費，超過集中征繳期繳費的會產生一定期限的待遇等待期，影響醫保待遇享受，詳詢當地醫保經辦機構。

10月1日起鐵路客運將全面使用電子發票！開具流程看這里→兩種格式的發票，也可以發送至郵箱保存。若有多個行程需要開具發票，選中相應行程后，點擊“批量開具”，填寫發票信息，確認提交后即可

有關快遞服務增值稅政策明確了！近期，財政部、國家稅務總局聯合發布《財政部 稅務總局關于明確快遞服務等增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2025年第5號)明確快遞服務等增值稅政策，接下來，一文帶你了解政策要點!快遞企業提供快遞服務增值稅政策快遞企業提供快遞服務取得的收入，按照“收派服務”繳納增值稅。提醒：“收派服務”屬于物流輔助服務中的一種，所以稅率為6%。快遞企業是指在境內從事快遞業務經營并依法取得快遞業務經營許可的企業，上述企業向郵政管理部門備案的分支機構，以及上述企業或者上述分支機構向郵政管理部門備案的快遞末端網點。快遞末端網點，是指提供快遞末端服務的經營網點。快遞服務是指在承諾的時限內完成快件的收寄、分揀、運輸、投遞服務的業務活動，不包括快遞企業僅提供運輸服務的業務活動。快遞末端服務是指上述收寄、投遞服務。快件，是指快遞企業遞送的信件、包裹、印刷品等物品。收寄服務，是指快遞企業接受寄件人委托，完成快件下單、驗視、包裝、封裝等服務的業務活動。分揀服務，是指快遞企業對快件進行歸類、封發的業務活動。投遞服務，是指快遞企業將快件按約定方式投交到約定的地址或收件人的業務活動。網絡貨運經營企業抵扣政策具有網絡平臺道路貨物運輸(以下簡稱網絡貨運)經營資質的納稅人，從事網絡貨運經營，自行采購并交付給實際承運人使用的成品油、天然氣、電力、氫能、二甲醚、甲醇以及其他各類車輛燃料(能源)和支付的道路、橋、閘通行費，同時符合下列條件的，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：(一)成品油、天然氣、電力、氫能、二甲醚、甲醇以及其他各類車輛燃料(能源)和支付的道路、橋、閘通行費，應用于從事網絡貨運經營納稅人委托實際承運人完成的運輸服務。(二)取得的增值稅扣稅憑證符合現行規定。網絡貨運經營是指納稅人依托互聯網平臺整合配置運輸資源，以承運人身份與托運人簽訂運輸合同，委托實際承運人完成道路貨物運輸，承擔承運人責任的道路貨物運輸經營活動，不包括為托運人和實際承運人提供信息中介和交易撮合等服務的行為。實際承運人，是指接受網絡貨運經營者委托，實際從事道路貨物運輸的經營者。注意：本公告自2025年8月11日起施行，此前已發生未處理的事項，按照本公告規定執行，已處理的事項不再調整。

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房換房如何算契稅？首套與二套房稅率有何不同？房屋互換、精裝修房購置咋繳稅？本文梳理全場景契稅政策，覆蓋適用稅率、申報流程、計稅依據等核心要點，助您充分享受稅收優惠一、購房可享受哪些契稅優惠?第二套住房(二)對個人購買家庭第二套住房，面積為140平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅;面積為140平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。家庭第二套住房是指已擁有一套住房的家庭購買的第二套住房。計算公式：契稅=計稅依據×適用稅率政策依據《財政部 稅務總局 住房城鄉建設部關于促進房地產市場平穩健康發展有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局 住房城鄉建設部公告2024年第16號)二、納稅人如何申請享受購房的契稅優惠？需要報送哪些資料?納稅人申請享受稅收優惠的，應當向主管稅務機關提交家庭成員信息證明和購房所在地的房地產管理部門出具的納稅人家庭住房情況書面查詢結果。具備部門信息共享條件的，納稅人可授權主管稅務機關通過信息共享方式取得相關信息;不具備信息共享條件，且納稅人不能提交相關證明材料的，納稅人可按規定適用告知承諾制辦理，報送相應的《稅務證明事項告知承諾書》，并對承諾的真實性承擔法律責任。政策依據《財政部 稅務總局 住房城鄉建設部關于促進房地產市場平穩健康發展有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局 住房城鄉建設部公告2024年第16號)三、對于房屋“互換情形”，契稅如何繳納?土地使用權互換、房屋互換，互換價格相等的，互換雙方計稅依據為零；互換價格不相等的，以其差額為計稅依據，由支付差額的一方繳納契稅。政策依據《財政部 稅務總局關于貫徹實施契稅法若干事項執行口徑的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第23號)四、購買精裝修房屋，如何確定契稅計稅依據？《中華人民共和國契稅法》第四條明確，房屋買賣所涉契稅的計稅依據，為房屋權屬轉移合同確定的成交價格，包括應交付的貨幣以及實物、其他經濟利益對應的價款。《財政部 稅務總局關于貫徹實施契稅法若干事項執行口徑的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第23號)第二條第七款進一步明確，承受已裝修房屋的，應將包括裝修費用在內的費用計入承受方應交付的總價款。也就是說，納稅人應先繳納契稅，然后辦理不動產權證書。

贍養岳父岳母或公婆的費用是否可以享受個人所得稅專項附加扣除？

2024年度企業所得稅匯算清繳將于5月31日結束，還沒辦理申報的納稅人抓緊時間！需要填報哪些報表，一張圖給你講明白↓

誤區一所有合同都需要繳納印花稅糾正《中華人民共和國印花稅法》所附《印花稅稅目稅率表》中列明的合同為印花稅的應稅合同。《中華人民共和國印花稅法》中列舉的應稅合同：借款合同、融資租賃合同、買賣合同、承攬合同、建設工程合同、運輸合同、技術合同、租賃合同、保管合同、倉儲合同、財產保險合同。誤區二合同必須要貼上印花稅票才算實際繳納了印花稅糾正印花稅可通過粘貼印花稅票或通過電子稅務局開具完稅憑證等方式繳納。誤區三簽訂的合同上沒有具體金額，無需繳納印花稅糾正應稅合同、產權轉移書據未列明金額的，印花稅的計稅依據按照實際結算的金額確定。計稅依據按照前款規定仍不能確定的，按照書立合同、產權轉移書據時的市場價格確定;依法應當執行政府定價或者政府指導價的，按照國家有關規定確定。誤區四未履行的應稅合同可以退稅糾正未履行的應稅合同、產權轉移書據，已繳納的印花稅不予退還及抵繳稅款。因合同無效、撤銷或協商解除等情形未履行的，已繳稅款不予退還。誤區五營業賬簿繳納印花稅之后，往后每年仍然都需要繳納印花稅糾正1.應稅營業賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額。2.已繳納印花稅的營業賬簿，以后年度記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額增加的，按照增加部分計算應納稅額。誤區六有印花稅稅種認定的納稅人，當期未發生實際業務，不需要申報印花稅糾正印花稅按季、按年或者按次計征。實行按季、按年計征的，納稅人應當自季度、年度終了之日起十五日內申報繳納稅款;實行按次計征的，納稅人應當自納稅義務發生之日起十五日內申報繳納稅款。

合規經營、依法納稅是企業可持續發展的重要保障，也是企業穩步前行的“金字招牌”。為進一步規范企業生產經營行為，強化依法納稅觀念，企業結合經營需要建立稅務合規管理制度，防范涉稅風險的同時也提升了企業的競爭力。近年來，百瑞源枸杞股份有限公司憑借良好的納稅信用等級申請“稅銀互動”貸款，緩解資金周轉壓力，助力企業在枸杞深加工、品牌建設、拓展銷路上持續發力。圖為該企業智能化數字化生產線。編寫稅收合規手冊 防范涉稅風險　　在百瑞源股份有限公司中衛分公司的線下門店里，前來了解選購產品的顧客絡繹不絕。這家連續三年被評為A級信用級別的企業，不僅在誠信納稅方面表現突出，更憑借著“金色名片”獲得了實在政策紅利和無形收益。　　“我們始終認為，依法誠信納稅不僅是義務，更是企業贏得市場信任的關鍵。”公司負責人郝向琴談道，“一個誠信納稅、合規經營的企業，在降低稅收成本和稅收風險、提升企業整體形象上更具優勢，能夠有效增強市場競爭力，為企業可持續發展創造有利條件。”　　該公司內部建立了全流程稅務風險防控機制，從嚴格審核原材料采購發票，到銷售環節的規范開票，每一筆業務都嚴格遵循稅收法規。“這本‘稅收合規手冊’不僅明確了各崗位的稅務責任，還把誠信納稅要求納入員工績效考核。”財務部門負責人喬潔介紹，“我們企業一直以來都很注重誠信納稅，沒有產生涉稅違法犯罪和稅務行政處罰記錄，并且在稅務登記、納稅申報、稅款繳納等方面嚴格按照稅務部門的要求規范操作，所以被評定為A級納稅企業。”正是這份對稅收法治的敬畏之心，才能讓企業連續多年保持納稅信用A級。　　憑借良好的納稅信用等級，企業成功申請到“稅銀互動”貸款，有效緩解了資金周轉難題，在享受留抵退稅、研發費用加計扣除等政策時，也因信用記錄優異實現了快速審批。“‘A級納稅人’不僅是一個稱號，更是企業的無形資產，能夠帶來諸多收益。在我們線下門店里很多選購的游客都是聞名而來，正因為這張‘金色名片’，我們也成功拿下了很多外地大單。”企業負責人郝向琴表示，“誠信納稅不僅讓我們贏得了口碑，更實實在在地享受到政策紅利，助力企業在枸杞深加工、品牌建設、拓展銷路上持續發力。”建立稅務考核機制?推動企業合規經營　　“只有技術過硬、質量過硬，產品才能抵御高溫淬煉，也只有恪守合規正道、秉持誠信理念，企業才能更好面對市場中的機遇和挑戰。”河南省十四屆人大代表、濮陽濮耐高溫材料（集團）股份有限公司董事長劉百寬說，公司利用自主創新技術生產出的鋼包磚能抵御1600攝氏度以上鋼水的侵蝕，技術指標達到國際領先水平，發展過程中，公司始終堅守合規經營、誠信納稅，連續10年被評為納稅信用A級納稅人。　　濮耐股份從一家瀕臨倒閉的縣級耐火材料廠發展而來，如今已成為國內主要的耐火材料生產企業之一，在全球設有50多個辦事處和10余家子公司，2023年在歐洲建立了生產線。　　劉百寬介紹，在稅務合規方面，濮耐股份不僅建立了完善的稅務內控管理制度，從納稅申報、發票管理、報銷流程等各個環節規定了涉稅事務的實操辦法，還針對下設的子公司單獨設立了一套嚴格的稅務考核機制，將考核成績與各子公司財務部門的工作績效直接掛鉤，推動稅務合規理念滲透到企業經營管理的方方面面。　　濮耐股份總部財務負責人馬意說，濮耐股份設立了專職稅務會計崗位，承擔稅務核算、申報繳納及風險管控等核心職能。公司在深圳證券交易所上市并逐步成立多個子公司后，集團總部會定期整理下發《濮耐稅務月報》至各子公司，其內容不僅涵蓋最新稅收政策，還包括每月精選高頻涉稅問題案例分析，供各公司財務負責人組織學習，從而降低公司稅務風險。　　他回憶，在今年2月增值稅申報期間，因部分出口貨物報關單電子數據延遲傳輸，公司近110萬元的銷項稅額未能在當月完成開票。公司財務人員便主動將該部分待開票稅額納入當期申報表“未開票收入”欄次進行申報繳納，確保稅款申報期限與納稅義務發生時間的精準匹配。　　憑借在稅務合規建設上的不懈努力，濮耐股份已連續10年獲評納稅信用A級納稅人。馬意說：“良好的納稅信用給我們在銀行貸款、項目招標以及國內外投資建廠審批上都帶來了更多便利。”他說，得益于良好的納稅信用，濮耐股份在新疆八一鋼鐵有限公司煉鋼耐材整體承包等項目的競標中脫穎而出、成功中標。構建信用保障制度 持續提升企業競爭力　　在大華玻璃的展廳里，五彩斑斕、樣式各異的玻璃器皿像藝術品一樣陳列著。“1990年前后，祁縣的玻璃器皿小廠房遍地開花，伴隨著草根創業熱，我父親從玻璃廠辭職，創辦了大華玻璃廠。”山西大華玻璃實業有限公司總經理閆湘介紹。如今，大華玻璃已經成長為國內人工吹制玻璃器皿的龍頭企業，產品覆蓋酒具、蠟臺、花瓶和風燈等8大類6000余種款式，出口全球80多個國家和地區，公司先后獲得“山西省名牌產品”“中國馳名商標”等榮譽。　　2017年，閆湘回到大華玻璃工作。剛剛接手企業時，因為閆湘在財務部門輪崗過，所以他對財稅管理工作十分熟悉。在他看來，良好的稅務信譽是企業穩健經營、可持續發展的有力保障，也是贏得合作伙伴信任、提升市場競爭力的關鍵因素。“守好信譽是傳承人非常重要的責任，其中也包括納稅信譽。”閆湘說。　　閆湘表示，公司在和一些外國客戶打交道時，偶爾會遇到對方拖欠貨款、利用第三方付款的現象，影響了資金流。因此，大華玻璃注重構建信用制度，引入“信用保障”概念，在評估客戶交易信譽的同時，高度重視自身信用建設。“納稅信用就像玻璃，越擦越亮。近5年來，我們的納稅信用級別一直保持在A級，從側面提升了企業的競爭力。”閆湘說。　　閆湘介紹，在日常經營中，他們經常與不同國家的企業打交道。其中，新加坡、以色列是以直接稅為主的稅制，泰國則是以間接稅為主，不同國家的稅率、稅基和稅收優惠等存在顯著差異。不充分了解目標市場的稅收法規，就可能因申報錯誤或政策變化引發稅務風險。同時，在監管部門日益嚴格的監管要求下，一些細節性問題需要格外注意。以財務票據為例，按照相關政策要求，報關單與增值稅專用發票的內容必須完全一致、規范填寫，如果產品名稱、規格和單位等信息出現疏漏，就會影響關稅及出口退稅。　　“要防控這些風險，關鍵是要建立一套完善的財務管理體系。”閆湘說道，目前，公司已經組建了專業財務團隊，設計應對國際稅務問題的財務架構。對于財務管理的流程、制度和崗位職責，大華玻璃制定了嚴格的制度。與此同時，公司還會根據實際經營和市場變化的需要進行崗位補充。前兩年，大華玻璃增設了稅務管理崗和專門負責出口退稅核算業務的專業會計，完善內控機制，并且通過第三方機構強化財務審計，不斷提升財稅管理的合規性。據悉，自2020年以來，大華玻璃累計獲得出口退稅超過2400萬元。