2026年1月28日召開(kāi)的全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議公布，“十四五”時(shí)期，全國(guó)累計(jì)新增減稅降費(fèi)退稅超10萬(wàn)億元。
對(duì)于廣大企業(yè)而言，充分理解和享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠政策，是降本增效、合規(guī)發(fā)展、提升競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。可面對(duì)種類(lèi)繁多的政策，許多企業(yè)主感到困惑：到底能享受哪些優(yōu)惠？適用條件是什么？
一、增值稅優(yōu)惠
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納稅人類(lèi)型 |
適用條件 |
政策內(nèi)容 |
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小規(guī)模納稅人 |
月銷(xiāo)售額≤10萬(wàn)（季度≤30萬(wàn)） |
免征增值稅 （僅限普票） |
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季度普票+專票合計(jì)≤30萬(wàn) |
普票免稅 專票1%繳稅 |
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超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)稅收入適用3%征收率 |
減按1%征收 |
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季度普票+專票合計(jì)＞30萬(wàn) |
普票1%繳稅 專票按票面稅率執(zhí)行 |
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一般納稅人 |
無(wú)銷(xiāo)售額限制 |
服務(wù)業(yè)6%；交通運(yùn)輸、建筑、不動(dòng)產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)等9%；一般貨物13% 可憑進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣 |
*截至發(fā)文，政策延續(xù)至2027年12月31日。
二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠
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企業(yè)類(lèi)型 |
應(yīng)納稅所得額 |
實(shí)際稅負(fù) |
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小微 企業(yè) |
≤300萬(wàn)元 同時(shí)滿足： 從業(yè)人數(shù) ≤ 300人 資產(chǎn)總額 ≤ 5000萬(wàn) |
減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)5% |
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＞300萬(wàn)元 |
按25%繳納 |
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高新技術(shù)企業(yè) |
全部所得 |
減按15%稅率征收 |
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所有 企業(yè) |
研發(fā)費(fèi)用 |
優(yōu)惠實(shí)質(zhì)：未形成無(wú)形資產(chǎn)的，相當(dāng)于企業(yè)每投入100元合規(guī)研發(fā)費(fèi)用，稅前可扣除200元；形成無(wú)形資產(chǎn)的，每攤銷(xiāo)100元成本，稅前可扣除 200元。 |
*截至發(fā)文，高新技術(shù)企業(yè)及所有企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅收政策作為長(zhǎng)期制度執(zhí)行，目前無(wú)明確終止日期，其余政策延續(xù)至2027年12月31日；
研發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅優(yōu)惠內(nèi)容原文：企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。
三、個(gè)人所得稅優(yōu)惠
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納稅人類(lèi)型 |
適用條件 |
政策內(nèi)容 |
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個(gè)體工商戶 |
無(wú)需備案 申報(bào)即享 |
應(yīng)納稅所得額≤200萬(wàn)部分減半征收 |
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所有納稅人 |
無(wú) |
全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠 |
*截至發(fā)文，政策延續(xù)至2027年12月31日。
四、六稅兩費(fèi)減免
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納稅人類(lèi)型 |
適用范圍 |
政策內(nèi)容 |
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增值稅小規(guī)模納稅人 |
資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易）、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加 |
各省可在50%幅度內(nèi)減征，多數(shù)地區(qū)執(zhí)行頂格50%優(yōu)惠 |
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小微企業(yè) |
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個(gè)體工商戶 |
五、其他重要優(yōu)惠政策
1. 殘保金優(yōu)惠
職工人數(shù)≤30人企業(yè)：暫免征收
其他企業(yè)：按職工工資總額1.5%繳納（各地比例略有差異）
2. 設(shè)備購(gòu)置稅收優(yōu)惠
購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備，投資額10%可抵免當(dāng)年應(yīng)納稅額；新購(gòu)進(jìn)設(shè)備器具一次性稅前扣除，單價(jià)≤500萬(wàn)元可一次性扣除。
3. 重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠
招用建檔立卡貧困人口：按每人每年7800元定額扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。
招用登記失業(yè)半年以上人員、高校畢業(yè)生等：按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減上述稅費(fèi)，定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，各省最高可上浮30%。
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